Лихтенштейн

Компании в Лихтенштейне различаются по организационно-правовым формам. Кроме того они делятся на экономически активные и пассивные компании.
Различий между холдингом и резидентной компанией больше не существует.

Регистрация Фонда в Лихтенштейне (Семейный фонд)

Организационно-правовая форма Фонд является наиболее применяемой в Лихтенштейне. Имущество, предназначенное для определенной цели, исключается из имущества учредителя и становится самостоятельным юридическим лицом в Фонде. Особенно подходят Фонды для таких целей, как управление имуществом, а также как инструмент обеспечения долгосрочного регулирования вопросов наследования. Однако Фонды лишь ограниченно подходят для коммерческих целей.

Регистрация Учреждения в Лихтенштейне

Учреждение является организационно-правовой формой, характерной только для Лихтенштейна (организационная форма частного права). Учреждение является самостоятельным юридическим лицом, преследующим долгосрочные экономические или другие цели, и не имеет ничего общего с «Учреждениями» других государств. Учреждение имеет многогранное применение. Учреждение особенно подходит для осуществления коммерческой деятельности, но также и для управления имуществом или как холдинговая организация. Цель учреждения оговаривается в учредительных документах (в уставе) и может носить как коммерческий, так и не коммерческий характер.

Регистрация Акционерного общества (АО) в Лихтенштейне

Существующие в Лихтенштейне акционерные общества по своей правовой структуре соответствуют акционерным обществам других стран континентальной Европы. АО в Лихтенштейне является самостоятельным юридическим лицом, основной капитал которого разделён на доли, причём акции могут быть как на предъявителя, так и именными. Акционерное общество подходит для реализации всех коммерческих целей, особенно для ведения международного бизнеса, а также как головное предприятие для дочерних организаций или как компания по управлению активами.

Регистрация Общества с ограниченной ответственностью (ООО) в Лихтенштейне

ООО в Лихтенштейне представляет объединение нескольких лиц, фирм, частных или общественно-правовых союзов, целью которых, является создание ООО, минимальный уставный капитал которого составляет 30 000 швейцарских франков. Каждый участник ООО несёт ответственность в соответствии со своим вкладом. Минимальный вклад в уставной капитал должен быть не менее 50 швейцарских франков, которые не подлежат возврату.

Регистрация Доверительного управления в Лихтенштейне (Траст)

Траст имеет англо-американское происхождение. Данный правовой инструмент схож с Фондом в его применении, но имеет более свободную форму, так как не имеет целевых ограничений.

В данном случае доверяющее лицо (Settlor) передаёт доверенному лицу (Trustee/Salmann) движимое или недвижимое имущество или определенное право, которое данное лицо может использовать или управлять им от своего имени в пользу одного или нескольких третьих лиц (бенефициар, ремитент).

В противоположность Фонду, в данном случае речь идёт не о юридическом лице, а об определённых договорных правоотношениях.

a) Язык

Официальным языком делопроизводства является немецкий язык. По желанию может быть осуществлен перевод основных документов с немецкого языка.

b) Цель

Цель может быть как коммерческого, так и некоммерческого характера, в любых допустимых формах, например, торговля товарами, приобретение долей, финансирование (кредитование), управление наследством, использование патентов, лизинг, управление имуществом в интересах определённых бенефициаров или в благотворительных целях. Тем не менее, банковские операции осуществляются только банками, а управление имуществом в интересах третьих лиц осуществляют доверенные лица, обладающие соответствующими концессиями (лицензиями).

c) Формирование доверительного управления

Участниками являются:

- доверяющее лицо; при этом договорные отношения должны иметь письменную форму (свидетельство об учреждении траста является документом, подтверждающим основание компании)
- доверенное лицо или лица (принятие должности должно быть закреплено в письменной форме)
- бенефициары (реминенты - выгодоприобретатели)

d) Возникновение доверительного управления

Как правило, доверительное управление возникает с момента подписания доверяющим и доверенным лицами соглашения (свидетельства о доверительном управлении), либо при помощи письма, подтверждающего факт образования доверительного управления. Факультативная регистрация в общественном реестре (вместо сдачи на хранение) не оказывает правоустанавливающего влияния. Образование доверительного управления происходит с момента подписания правоустанавливающих документов.

e) Регистрация или сдача на хранение

Для регистрации в общественном реестре, необходимы следующие данные: дата образования, название траста (доверительного управления), срок действия (также может быть и бессрочным), имя, фамилия, и адрес доверенного лица (имена и фамилии доверяющего лица и бенефициаров не требуются)

В качестве альтернативы регистрации может применяться так называемая сдача на хранение свидетельства о доверительном управлении в ведомство общественного реестра. В данном случае факт доверительного управления невозможно проследить по реестру, доступ к информации о доверительном управлении возможен только при наличии соответствующего разрешения.

f) Имущество, передаваемое в доверительное управление

Не существует определённого минимума для имущества, передаваемого в доверительное управление.

g) Органы управления

Доверенное лицо (доверенные лица) является органом управления. Доверенное лицо управляет имуществом от своего имени, под свою ответственность и во благо бенефициаров.

Как минимум один из членов администрации должен иметь место нахождения своего бюро в Лихтенштейне, а также обладать соответствующей профессиональной квалификацией. В случае с доверительным управлением данное доверенное лицо из Лихтенштейна может являться и юридическим лицом.      

К дополнение к лихтенштейнскому органу управления, могут быть избраны любые другие физические или юридические лица проживающие/находящиеся как внутри так и за пределами страны.

h) Орган контроля

Для соблюдения условий соглашения о доверительном управлении могут быть назначены аудитор, протектор (protector), куратор (curator) или коллатор (collator).  

i) Офис / представительство

Для доверительного управления законом не предусматривается наличие офиса / представительства

j) Бенефициар

В условиях доверительного управления доверяющее лицо, либо другой орган (в соответствии с условиями уставных документов) определяют круг уполномоченных лиц, имеющих право на получение дохода и/или имущества. В уставных и/или дополнительных к ним документах (Beistatut), помимо самого данного полномочия, также определяются объём и условия данной преференции (льготы). Дополнительные к уставным документы (Beistatut), которые, как правило, являются составной частью уставных документов, не сдаются на хранение в ведомство общественного реестра. Они могут быть как отменяемыми, так и неотменяемыми, а также как изменяемыми, так и неизменяемыми. Допустимо внесение изменений в эти документы, но лишь до наступления определённого события или даты (например, смерти доверяющего лица). В целом исполнительные органы руководствуются волей доверяющего лица. Если указанные уполномоченные лица не назначены, то, как правило, в таком случае действует правовое предположение, согласно которому, данным уполномоченным лицом является само доверяющее лицо. В данном случае действует законодательный порядок наследования. В соответствии с определёнными условиями законодательства, а также уставных документов, уполномоченное на получение дохода и/или имущества лицо, может быть лишено данного полномочия.

k) Бухучет

Для доверительного управления ведение бухгалтерского учёта не предусмотрено.

l) Длительность регистрации

Как правило, регистрация длится не более одной недели.

m) Доверенности

Если сделки по поручению администрации осуществляются третьими лицами, то, как правило, выдается соответствующая доверенность. Лицо, на которое выдаётся доверенность, обязуется предоставлять администрации соответствующие отчёты о своей деятельности. Вследствие ответственности администрации, специальные доверенности, как правило, выдаются только на определённый срок.

n) Ликвидация

Доверительное управление может быть ликвидировано в течении нескольких дней. Ликвидация траста считается осуществлённой с момента заключения соглашения о ликвидации.

o) Налоги и сборы

Особые анонимные формы передачи активов в управление (траст) в Лихтенштейне не подлежат прозрачному налогообложению и не уплачивают налог на доход с юридического лица. Если  резиденция такой компании или управляющие находится в Лихтенштейне, или если она получает прибыль на территории Лихтенштейна, то она облагается минимальным налогом на прибыль в размере 1.200,- CHF.

p) Иностранное право

Доверительное управление, основанное на иностранном праве, может иметь место в Лихтенштейне. Но во внешних отношениях все же применяется право Лихтенштейна. 

q) Составление баланса

Составление баланса не является обязательным. Тем самым отпадает необходимость в аудите и предоставлении баланса. Доверенные лица обязаны строго разграничивать доверенное им имущество (активы) от своего собственного имущества. При определенных обстоятельствах необходимо вести контрольную бухгалтерию.

Регистрация Доверительных компаний в Лихтенштейне

Данная правовая форма, типичная только для Лихтенштейна, имеет многогранное применение. По своей структуре она может быть создана наподобие Корпорации или же наподобие Фонда, и в зависимости от этого используется либо в качестве инструмента, предназначенного для коммерческих целей, либо для целей управления имуществом.

a) Название

Название фирмы может быть записано на любом языке (латинскими или немецкими буквами), вымышленные названия допускаются. Название фирмы защищается от повторного использования (что обеспечивает исключительность зарегистрированных фирм). Внесение в название фирмы наименований страны или определённого места допускается только с получением специального разрешения.

b) Язык

Официальным языком делопроизводства является немецкий. По желанию может быть осуществлен перевод основных документов с немецкого языка.

c) Цель

Цель может быть как коммерческого, так и некоммерческого характера, в любых допускаемых законом формах, как, например, торговля товарами, приобретение долей, финансирование (кредитование), управление наследством, использование патентов, лизинг, управление имуществом в интересах определённых бенефициаров или в благотворительных целях. Тем не менее, банковские операции осуществляются только банками, а управление имуществом в интересах третьих лиц осуществляют доверенные лица, обладающие соответствующими концессиями (лицензиями).

d) Основной капитал (доверительный фонд)

Сумма уставного капитала может быть определена в швейцарских франках, евро или долларах США, при этом всегда надо учитывать минимальный размер капитала. Учреждение компании может быть произведено как на базе денежных вкладов, так и на базе имущественных вкладов. Размер минимального капитала составляет 30 тысяч швейцарских франков или соответствующую сумму в другой официальной валюте и  может быть разделён на паи (носящие или не носящие характер ценных бумаг). 

e) Формирование / учреждение доверительной компании

Доверительные компании создаются на основе свидетельства об учреждении доверительной компании и уставных документов, которые подаются в соответствующие государственные ведомства. Наличие одного физического или юридического лица является достаточным для учреждения компании. Как правило, основание компании происходит на базе доверительного управления.

f) Возникновение доверительной компании

Доверительные компании считаются созданными с момента регистрации в общественном реестре (торговом /коммерческом реестре).

g) Высший орган / основатель компании

При стандартной структуре основатель компании наделяется правом управления, которое может передаваться при помощи декларации о правопреемстве (свидетельство, подтверждающее владение).

Имущественные права могут быть переданы также другим лицам отличным от владельца / владельцев основных прав.

Управление (администрирование) доверительными компаниями осуществляет совет доверенных лиц.

Если доверительной компанией будет осуществляться коммерческая деятельность или же она допускается уставными документами, то в данном случае необходимо создание дополнительного органа -  ревизионной комиссии. В остальном возможны и другие органы. 

h) Орган управления

Как минимум один из членов управления (совета доверенных лиц) должен иметь место нахождения своего офиса в Лихтенштейне и обладать соответствующей профессиональной квалификацией. Дополнительно к этому органу управления в Лихтенштейне могут быть выбраны любые юридические или физические лица с местом своего нахождения (проживания) внутри страны или  заграницей. Орган управления (администрация)  является исполнительным органом.

i) Ревизионный орган / Аудитор

При осуществлении доверительной компанией коммерческой деятельности или же возможности такого рода деятельности согласно уставным документам существует необходимость привлечения ревизионной комиссии. Ревизионную деятельность могут выполнять: доверенные лица, трастовые компании с соответствующим разрешением доверенных лиц, аудитор или аудиторские фирмы.

j) Офис / представительство

Представительным адресом считается официальный почтовый адрес, закрепленный взаимосвязью с государственными ведомствами, например, с налогово-финансовым ведомством или с общественным реестром.

k) Бенефициары

В условиях доверительных компаний учредитель (основатель) компании, либо другой орган (в соответствии с условиями уставных документов) определяют круг уполномоченных лиц, имеющих право на получение дохода и/или имущества. В уставных и/или дополнительных к ним документах (Beistatut), помимо самого данного полномочия, также определяются объём и условия данной преференции (льготы). Документ, дополняющий устав (Beistatut), который, как правило, является составной частью уставных документов, не сдается на хранение в ведомство общественного реестра. Он может быть как отменяемым, так и неотменяемым, как изменяемым, так и неизменяемым. Внесение изменений в этот документ допустимо, но при этом, данный документ (Beistatut), должен оставаться неизменяемым по наступлении определённого события или даты (например, смерти учредителя). В целом исполнительные органы руководствуются волей учредителя. Если указанные уполномоченные лица не назначены, то, как правило, в таком случае действует правовое предположение, согласно которому данным уполномоченным лицом является сам учредитель. В данном случае действует законодательный порядок наследования. В соответствии с определёнными положениями законодательства, а также уставных документов, уполномоченное на получение дохода и/или имущества лицо, может быть лишено данного полномочия.

l) Бухучет

Для доверительных компаний ведение бухгалтерии обязательно. Бухгалтерия может вестись на английском, французском, итальянском, испанском или португальском языках с использованием любой официальной валюты как внутри страны, так и за границей. Годовой отчёт, сдаваемый в налогово-финансовое ведомство, должен сопровождаться как минимум немецким переводом.

m) Декларация

Доверительные компании, которые, согласно уставным документам, не осуществляют коммерческой деятельности (а занимаются такими видами деятельности, как капиталовложения, управление имуществом, долевые участия или реализация других прав, не связанных с осуществлением коммерческой деятельности), ежегодно предоставляют отчёт об имущественном состоянии (сопоставление активов и пассивов). Ссылаясь на этот отчет, управляющий совет лихтенштейнской компании показывает регистрационной палате отсутствие коммерческой деятельности за прошедший год  (статус имущества не учитывается).

n) Длительность регистрации

Как правило, данный срок не превышает одной недели.

o) Доверенности

Если сделки по поручению управляющих компании, осуществляются третьими лицами, то выдаются соответствующие доверенности. Лицо, на которое выдаётся доверенность, обязуется предоставлять администрации соответствующие отчёты о своей деятельности. Вследствие ответственности администрации, специальные доверенности, как правило, выдаются только на определённый срок.

p) Ликвидация

Доверительная компания может быть ликвидирована самое раннее по истечении шести месяцев после третьего вызова должников в суд. Необходимым условием ликвидации является наличие соглашения о ликвидации.

q) Налоги и сборы

r) Бенефициары

Если указание на то, кто является выгодоприобретателем/бенефициаром компании отсутствует, то в таком случае  действует правовое предположение, согласно которому, доверитель сам является выгодоприобретателем (бенефициаром).

s) Сдача баланса

В случае осуществления коммерческой деятельности или же возможности ее осуществления согласно уставным документам, в налогово-финансовое ведомство Лихтенштейна ежегодно сдаётся прошедший аудиторскую проверку годовой отчёт (годовой баланс).