ЛИХТЕНШТЕЙН
Налоги
Налоговая реформа
С 1 января 2011 года в Лихтенштейне вступила в силу глобальная налоговая реформа.
С этого момента компании делятся только лишь на
- экономически активные
и
- пассивные / экономически неактивные компании.
Новое налоговое право не проводит различий между холдингом и резидентной компанией.
Налогообложение юридических лиц
(все фонды, учреждения, общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества и другие компании)
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИ АКТИВНЫХ КОМПАНИЙ:
- единый налог на прибыль в размере 12,5 % (эффективный), 10,6 % (flatrate)
-
налог на прибыль с нематериальной собственности составляет 2,5 % (эффективный)
-
нет налога с капитала
-
нет налога с распределения дивидендов
-
нет купонного налога
-
освобождение пайщиков от налогов на дивиденды, на прибыль с капитала и на ликвидационную прибыль
-
вычет процентов с собственного капитала составляет 4 %
-
минимальный налог на прибыль 1200 составляет CHF
-
неограниченный по времени период с непокрытым убытком
-
групповое налогообложение для родственных компаний
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ компаний, которые занимаются исключительно УПРАВЛЕНИЕМ АКТИВАМИ и ЭКОНОМИЧЕСКИ НЕ АКТИВНЫ (налоговый статус частной имещественной структуры)
Частные имещественные структуры выплачивают исключительно минимальный налог на доход в размере 1200 CHF.
Выше этой суммы налог на доход не поднимается.
Налоговый статус частной имещественной структуры
Налоговый статус частной имещественной структуры присуждается компании только в том случае, если она экономически не активна. Такие компании не считаются "компанией" по правилам предоставления помощи / субсидий в Европейском Экономическом Пространстве.
Согласно новому Налоговому Закону в Лихтенштейне от 23 сентября 2010 г. компании со статусом частной имещественной структуры могут в основном приобретать имущество, владеть и управлять им, продавать его. Такая деятельность ограничивается лишь пассивным получением дохода с имущества и исключает любую коммерцию.
Новый налоговый закон содержит специальные правила, согласно которым компаниям со статусом частной имущественной структуры запрещается взимать сборы за управление имуществом и подобные платежи. Помимо этого должно быть гарантировано, что компании со статусом частной имущественной структуры, являющиеся дольщиками других компаний, не участвуют в управлении этими компаниями. Кроме того в качестве владелеца частной имущественной структуры не может выступать другая компания. Это должно быть либо физическое лицо, либо компания со статусом частной имущественной структуры, либо третье лицо, услуги которого первые два оплачивают по счету.
Чиновники в Лихтенштейне будут строго следить за толкованием и применением новых налоговых правил. Предполагается проведение выборочных проверкок, чтобы удостовериться, что компании со статусом частной имущественной структуры не ведут активной экономической деятельности.
Правила переходного периода
Для всех существующих на 31.12.2010 резидентных и холдинговых компаний действует трёхлетний переходный период, начинающийся 1.1.2011. В течении переходного периода эти компании должны уплачивать лишь минимальный налог на доход в размере 1.200 CHF в год.
Отмена купонного налога не касается существующих на 31.12.2010 старых резервов. В течении первых двух лет до 31.12.2012 распределение старых резервов облагается меньшим 2%-ым налогом. С 2013 года налог на неучтенные резервы составит 4%.
Налог на добавленную стоимость
Общий НДС на поставку товаров и услуги составляет 8%.
На определенные товары ежедневного потребления применяется сниженный НДС в размере между 3,8% и 2,5%.
Налогообложение физических лиц
Изменения в связи с реформой:
- отмена наследственной пошлины
- отмена налога на получение наследства
- отмена налога на дарение
- отмена налога на доход с капитала
- нет налога на имущество для не резидентов
